Wer von Deutschland nach Österreich fährt, hat danach denselben Schein in der Hand. Seine rechtliche Behandlung ist eine völlig andere: Er bleibt lohnsteuerfrei und wird gleichzeitig sozialversicherungspflichtig – berechnet auf eine Monatspauschale, die mit dem, was der Gast tatsächlich gegeben hat, nichts zu tun hat.

So sieht es überall in Europa aus. Derselbe Fünfer, dieselbe Geste, sechs verschiedene Antworten. Hier stehen diese Antworten – und, für die Planung nützlicher, welche davon sich zuletzt verschoben haben.

Zwei Dinge, die Europa regelt – und ein Land, das beides angeht

Die nützliche Unterscheidung verläuft nicht zwischen großzügigen und strengen Ländern. Sie verläuft zwischen zwei völlig verschiedenen regulatorischen Reflexen.

Der größte Teil Europas regelt die Steuer: ob Trinkgeld Einkommen ist, zu welchem Satz und unter welchen Bedingungen. Dazu, wer es innerhalb des Betriebs bekommen soll, steht nichts – das bleibt dem Team und dem Betrieb überlassen.

Großbritannien macht beinahe das Gegenteil. Trinkgeld wird ungefähr wie anderes Einkommen besteuert, aber das Gesetz ist detailliert bei der Verteilung: voller Weitergabezwang, faire Zuordnung, schriftliche Regelung, Aufzeichnungen.

Österreich ist das eine Land, das zuletzt bei beidem etwas getan hat – und es trennt zwei Dinge, die die meisten Länder zusammenwerfen: Lohnsteuer und Sozialversicherung.

Unbegrenzt

steuerfreier Betrag für qualifizierendes Trinkgeld in Deutschland

§ 3 Nr. 51 EStG

5 %

italienische Pauschalsteuer auf Trinkgeld, innerhalb der Jahresgrenze

Legge 197/2022, commi 58–62

65 €

österreichische Monatspauschale für Beschäftigte mit Inkasso, 2026

ÖGK, AVSV 2026/3

Deutschland: frei, ohne Obergrenze, mit drei Bedingungen

Trinkgeld ist nach § 3 Nr. 51 EStG von der Einkommensteuer befreit, und zwar ohne Obergrenze – der Jahreshöchstbetrag wurde 2002 gestrichen. Die Befreiung verlangt alle drei Bedingungen zugleich: Das Geld kommt von dritter Seite und nicht vom Arbeitgeber, es wird anlässlich der Arbeitsleistung freiwillig gegeben, und es besteht kein Rechtsanspruch darauf[1].

Trinkgeld, das diese Bedingungen erfüllt, ist in der Regel kein Arbeitsentgelt – es fallen also auch keine Sozialversicherungsbeiträge an. Ein gemeinsamer Topf bricht davon nichts. Was es bricht, ist der Betrieb als Quelle des Anspruchs: ein zugesicherter Anteil, eine vertragliche Zusage oder Geld, das der Betrieb aus eigenen Mitteln zuschießt.

Österreich: steuerfrei – und trotzdem beitragspflichtig

Österreich kommt bei der Lohnsteuer auf ähnlichem Weg zum selben Ergebnis: Trinkgeld ist frei, wenn es ortsüblich, freiwillig, von dritter Seite und ohne Rechtsanspruch gegeben wird. Die Steuerfreiheit gilt auch, wenn der Betrieb Trinkgeld aus Kartenzahlungen weitergibt[2].

Bei der Sozialversicherung trennen sich die Wege. Trinkgeld gilt seit jeher als Entgelt Dritter und damit als beitragspflichtig. Geändert hat sich zum 1. Jänner 2026 die Bemessung: Statt eines Flickenteppichs aus Landesverordnungen gelten jetzt bundesweit einheitliche Monatspauschalen[3].

Österreichische Monatspauschalen im Gastgewerbe als Beitragsgrundlage
Gruppe 2026 2027 2028
Beschäftigte mit Inkasso 65 €85 €100 €
Beschäftigte ohne Inkasso 45 €45 €50 €
Lehrlinge und Pflichtpraktikanten 20 €20 €25 €

Teilzeitkräfte werden aliquot herangezogen. Die Beträge sind eine Beitragsgrundlage, keine Zahlung – niemand bekommt die Pauschale ausgehändigt. Ab 2029 werden sie jährlich aufgewertet.

Zwei Details sind im Betrieb relevant. Liegt das tatsächliche Trinkgeld unter der Hälfte der Pauschale, können Beschäftigte aus der Pauschalregelung aussteigen und die realen Beträge heranziehen. Und Servicepauschalen und Bedienzuschläge sind ausdrücklich nicht erfasst – sie bleiben einkommensteuer- und beitragspflichtig[4].

Schweiz: Service inbegriffen, Trinkgeld grundsätzlich steuerbar

Die Schweiz hat das separate Bedienungsgeld 1974 abgeschafft; seither gilt „Service inbegriffen“. Was Gäste heute geben, ist ein freiwilliger Aufschlag auf einen Preis, der die Bedienung bereits enthält.

Steuerlich ist das die am wenigsten großzügige der sechs Antworten. Trinkgeld gehört zum steuerbaren Einkommen. Für die Sozialversicherung zählt es zum massgebenden Lohn nur, soweit es einen wesentlichen Teil des Lohns darstellt[5]. Als Faustregel dienen rund 10 % des Jahreslohns – eine Orientierung des Bundesamts für Sozialversicherungen, keine Zahl aus dem Gesetz, was man wissen sollte, bevor man sie als scharfe Grenze behandelt.

Frankreich: befreit, aber nur unterhalb einer Lohngrenze

In Frankreich gilt seit Jahrzehnten „service compris“, ein pourboire ist also tatsächlich etwas Zusätzliches. Seit 2022 ist dieses freiwillige Trinkgeld von Einkommensteuer und Sozialabgaben befreit – allerdings nur für Beschäftigte mit Gästekontakt, deren monatlicher Bruttolohn ohne Trinkgeld das 1,6-fache des SMIC nicht übersteigt.

Die Regelung wurde mehrfach verlängert und wäre Ende 2025 erneut ausgelaufen. Artikel 5 des Finanzgesetzes für 2026 hat sie um drei Jahre bis zum 31. Dezember 2028 verlängert[6]. Die Grenze liegt 2026 bei 2.916,85 € brutto im Monat.

Erfasst sind Bartrinkgeld ebenso wie Trinkgeld, das der Betrieb einsammelt und weitergibt. Automatisch berechnete Serviceprozente auf der Rechnung sind es nicht.

Italien: pauschal 5 %, innerhalb einer Grenze

Italien hat sich weder für eine Befreiung noch für die normale Besteuerung entschieden. Trinkgeld für Beschäftigte in Hotellerie und Gastronomie im privaten Sektor ist Einkommen aus nichtselbständiger Arbeit, unterliegt aber einer Ersatzsteuer von 5 % anstelle der Einkommensteuer und der regionalen und kommunalen Zuschläge[7].

Dabei gelten zwei Grenzen. Das Einkommen aus nichtselbständiger Arbeit im Vorjahr darf 75.000 € nicht übersteigen, und der günstige Satz gilt nur für Trinkgeld bis zu 30 % des im Sektor erzielten Jahreseinkommens; darüber wird normal besteuert. Beide Werte wurden von ursprünglich 50.000 € und 25 % angehoben. Der Betrieb führt die Steuer als Abzugsverpflichteter ab; Beschäftigte können schriftlich verzichten, wenn die normale Besteuerung günstiger wäre.

Großbritannien: normale Steuer, geregelte Verteilung

Großbritannien regelt den Teil, den sonst niemand regelt. Seit Inkrafttreten des Employment (Allocation of Tips) Act 2023 müssen Betriebe sicherstellen, dass der volle Trinkgeldbetrag bei den Beschäftigten ankommt – Abzüge außer den gesetzlich vorgeschriebenen sind unzulässig, Kartengebühren gehören nicht dazu. Die Zuordnung muss fair sein, es braucht eine für alle zugängliche schriftliche Regelung, und Aufzeichnungen über Trinkgeld und Verteilung sind drei Jahre aufzubewahren und den Beschäftigten auf Anfrage zugänglich zu machen[8].

Der amtliche Verhaltenskodex nennt, woran sich eine faire Zuordnung orientieren darf: Art der Rolle, geleistete Stunden, individuelle Leistung und Teamleistung, Verantwortungsstufe, erkennbare Absicht des Gastes und Betriebszugehörigkeit[9]. Prozentsätze schreibt er keine vor – womit er das nützlichste Dokument Europas für alle ist, die eine Aufteilung entwerfen, unabhängig davon, wo sie arbeiten.

Der Vergleich in einer Tabelle

Sechs Länder, drei Fragen
Land Einkommensteuer Sozialabgaben Verteilung geregelt
Deutschland Frei, ohne Grenze Nein Nein
Österreich Frei Ja Nein
Schweiz SteuerbarAb ~10 % des Lohns Nein
Frankreich Frei unter 1,6 SMIC Nein Nein
Italien 5 % Ersatzsteuer Ja Nein
Großbritannien Steuerbar Ja Ja

Bewusst vereinfacht, zu jedem Eintrag gehören Bedingungen. Eine vierte Frage fehlt, weil die Antwort überall dieselbe ist: Ein Bedienungsgeld auf der Rechnung ist nie Trinkgeld.

Die Regeln sind in Bewegung

  1. Deutschland streicht die Obergrenze

    Der Jahreshöchstbetrag für die Steuerfreiheit fällt weg, die Befreiung wird der Höhe nach unbegrenzt. Die Bedingungen zur Herkunft des Geldes bleiben unverändert – und dorthin verlagert sich der Streit.

  2. Frankreich führt eine befristete Befreiung ein

    Freiwilliges Trinkgeld wird für Beschäftigte unter 1,6 SMIC von Einkommensteuer und Sozialabgaben befreit – zunächst nur für zwei Jahre.

  3. Italien führt die Ersatzsteuer von 5 % ein

    Trinkgeld in der Gastronomie bekommt einen eigenen Satz statt einer Befreiung, begrenzt auf 25 % des Sektoreinkommens und auf Beschäftigte bis 50.000 €.

  4. Das britische Trinkgeldgesetz tritt in Kraft

    Vollständige Weitergabe, faire Zuordnung, schriftliche Regelung und drei Jahre Aufbewahrung werden gesetzliche Pflicht. Die erste europäische Regelung, die auf die Verteilung zielt statt auf die Steuer.

  5. Italien weitet die Regelung aus

    Die Einkommensgrenze steigt auf 75.000 €, die Obergrenze von 25 % auf 30 % des Sektoreinkommens.

  6. Österreich ersetzt Landesregelungen durch eine bundesweite

    Einheitliche Monatspauschalen werden zur Beitragsgrundlage und beenden jahrelange Unterschiede zwischen den Bundesländern samt einer Reihe rückwirkender Nachforderungen.

  7. Frankreich verlängert bis 2028

    Das Finanzgesetz für 2026 verlängert die Befreiung um drei Jahre bis Ende 2028. Sie wurde damit viermal verlängert und ist weiterhin befristet.

Vier der sechs Regelungen haben sich innerhalb von vier Jahren geändert, und eine davon ist formal immer noch befristet. Das ist die praktische Erkenntnis aus dem ganzen Vergleich: Alles, was vor 2025 über Trinkgeld in Europa geschrieben wurde, beschreibt eine Landkarte, die seither neu gezeichnet wurde.

Die eine Regel, die überall gilt

Ein auf der Rechnung ausgewiesenes Bedienungsgeld ist kein Trinkgeld. Nicht in Deutschland, nicht in Österreich, nicht in Frankreich, Italien, der Schweiz oder Großbritannien.

Die Begründung ist überall dieselbe: Der Gast schuldet den Betrag als Teil des Preises, er ist also weder freiwillig noch frei von einem Rechtsanspruch – und genau darauf beruhen fast alle europäischen Befreiungen. Es ist Umsatz des Betriebs, und was daraus an das Personal geht, ist Lohn und wird besteuert und verbeitragt wie jeder andere Lohn.

Am häufigsten stolpern Betriebe darüber bei automatischen Zuschlägen für große Gesellschaften. Steht der Betrag als Forderung auf der Rechnung, macht ihn keine Bezeichnung zum Trinkgeld.

Wer in mehreren Ländern arbeitet

Zwei Regeln machen länderübergreifendes Trinkgeld handhabbar.

Aufteilungsregel und Behandlung trennen. Wie ein Topf aufgeteilt wird, ist eine Fairnessfrage, und Fairness ändert sich nicht an der Grenze: Eine Aufteilung nach Stunden ist in Mailand so vernünftig wie in München. Was sich ändert, ist, ob der Betrieb das Geld halten darf, was dokumentiert werden muss und wie die Auszahlung gemeldet wird. Die Aufteilungsregel einmal schreiben. Für alles andere einen einseitigen Anhang pro Land.

Nach dem strengsten Maßstab dokumentieren, dem man unterliegt. Wer einen Standort in Großbritannien hat, braucht ohnehin eine schriftliche Regelung, eine faire Zuordnung und drei Jahre Aufzeichnungen. Das überall anzuwenden, kostet nichts außer Disziplin – und beantwortet nebenbei die Fragen, die eine deutsche oder österreichische Prüfung stellt. Es sind dieselben zugrunde liegenden Tatsachen, nur anders abgefragt.

Das ist die stille Übereinstimmung unter all der Uneinigkeit. Bei der Steuer sind sich diese Länder nicht einig. Darüber, wie eine gut geführte Trinkgeldregelung aussieht, sind sie es fast vollständig: Das Geld kommt vom Gast, die Regel ist aufgeschrieben, die Rechnung ist nachvollziehbar, und der Betrieb ist nicht die Quelle des Anspruchs.

Häufige Fragen

Wird Trinkgeld in Europa unterschiedlich besteuert?

Sehr unterschiedlich, und die Spanne ist größer, als die meisten Betriebe erwarten. Deutschland stellt Trinkgeld ohne Obergrenze von der Einkommensteuer frei. Frankreich befreit es nur für Beschäftigte unterhalb des 1,6-fachen Mindestlohns. Italien besteuert es pauschal mit 5 % innerhalb einer Grenze. Die Schweiz behandelt es als normales steuerbares Einkommen, sobald es einen wesentlichen Teil des Lohns ausmacht. Eine gemeinsame europäische Regel gibt es nicht, und es zeichnet sich auch keine ab.

Ist ein Bedienungsgeld in Europa ein Trinkgeld?

Nirgends. Ein auf der Rechnung ausgewiesenes Bedienungsgeld ist Teil des Preises, den der Gast schuldet – es ist also weder freiwillig noch frei von einem Rechtsanspruch, und auf diesen beiden Bedingungen beruhen fast alle europäischen Befreiungen. Es ist Umsatz des Betriebs, und was daraus an das Personal ausgezahlt wird, ist Lohn und wird entsprechend besteuert und verbeitragt.

Welches europäische Land hat die strengsten Trinkgeldregeln?

Das hängt davon ab, was streng heißen soll. Bei der Verteilung ist Großbritannien eindeutig am strengsten: voller Weitergabezwang, faire Zuordnung, schriftliche Regelung und drei Jahre Aufbewahrung. Bei der Steuer ist die Schweiz am wenigsten großzügig, weil Trinkgeld dort normales steuerbares Einkommen ist, sobald es einen wesentlichen Teil des Lohns ausmacht. Am großzügigsten ist Deutschland mit einer unbegrenzten Befreiung.

Fallen auf Trinkgeld in Europa Sozialabgaben an?

Hier gehen die Länder am deutlichsten auseinander, und es wird oft übersehen, weil meist nur die Antwort zur Einkommensteuer zitiert wird. In Deutschland ist steuerfreies Trinkgeld in der Regel kein Arbeitsentgelt, es fallen also keine Beiträge an. In Österreich ist dasselbe Trinkgeld lohnsteuerfrei, war aber schon immer als Entgelt Dritter beitragspflichtig – seit 2026 auf Basis bundesweiter Monatspauschalen. In Frankreich umfasst die Befreiung Steuer und Beiträge, aber nur unterhalb der Lohngrenze.

Kann eine Trinkgeldregelung in mehreren Ländern gelten?

Die Verteillogik lässt sich teilen, die Behandlung nicht. Wie ein Topf aufgeteilt wird – nach Stunden, nach Punkten, mit einem Support-Anteil – ist eine Fairnessfrage und reist unverändert mit. Pro Land zu entscheiden ist, ob der Betrieb das Geld halten darf, was dokumentiert werden muss und wie die Auszahlung gemeldet wird. Die Aufteilungsregel einmal schreiben und für den Rest einen Länderanhang führen.